增值稅會計分錄是日常經濟活動中經常會涉及的，那么怎樣做會計分錄呢，下面小編為大家提供計提增值稅的會計分錄要怎樣做，僅供大家參考。

當月計提增值稅的會計分錄做賬方法

當月增值稅銷項、進項、進項稅額轉出等全部入賬后，如當月銷項稅額發生額+進項稅額轉出發生額大于進項稅額余額（期初未抵扣進項稅額+本期進項稅額），則應作如下分錄將其結轉：

假設當月發生銷項稅額10萬元，當月發生進項稅額7萬元，期初未抵扣進項稅額1.5萬元，進項稅額轉出0.5萬元，則當月應轉出應交增值稅2萬元。

借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 100,000.00

借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出 5,000.00

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 85,000.00（7萬+1.5萬）

貸：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅20,000.00

將本月應交增值稅轉至未交增值稅中

借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 20,000.00

貸：應交稅費-應交增值稅-未交增值稅 20,000.00

下月交納時：

借：應交稅費-應交增值稅-未交增值稅 20,000.00

貸：銀行存款20,000.00

如果當月銷項稅額發生額+進項稅額轉出發生額小于進項稅額余額（期初未抵扣進項稅額+本期進項稅額），則根據情況進行結轉：

假設當月發生銷項稅額10萬元，當月發生進項稅額9萬元，期初未抵扣進項稅額3.5萬元，進項稅額轉出0.5萬元，則當月應將當月銷項稅額、進項稅額轉出與當月可抵扣的進項稅額進行結轉， 尚未抵扣的進項稅額2萬元留在進項稅額科目中留待下月抵扣結轉，當月無應交增值稅。應作如下分錄：

借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 100,000.00

借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出 5,000.00

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 105,000.00

計提和繳納增值稅會計分錄怎樣做

增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。

1、計提時：

借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費-未交增值稅

2、下月交納時：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

3、如果上月的已繳稅金 ，上月交納時 ：

借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

4、月末結轉：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

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