專票不能抵扣「別犯傻了專票抵扣不抵扣真不是由會計說了算」 今天小豆培訓網學歷教育小編就來給大家簡單介紹一下。
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因5月1日以后增值稅稅率的調整，小編后臺收到不少類似的問題，其中，除了稅率調整帶來的一系列影響，關于增值稅專用發票抵扣也是大家非常關心的問題，今天，小編就想好好跟大家嘮一嘮~
問：從5月1日起17%的增值稅率就下降為16%了，那4月份要是存在未開票收入下個月要怎么開票?
答：發票開具應當按照納稅義務發生時間確定適用稅率。如果你司銷售貨物、加工修理修配勞務納稅義務發生在5月1日前的，適用17%的稅率，在5月1日后仍可按照適用稅率開票;納稅義務發生在2018年5月1日后，應按16%稅率開具發票。
問：小規模納稅人認定為一般納稅人期間，取得的增值稅專用發票能否抵扣進項稅額?
答：納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產經營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。
哪些增值稅專用發票取得了，也不能抵扣?
7種發票票面出現問題導致不可抵扣的情況
1、票款不一致不能抵扣
國稅發192號中規定：“購進貨物或應稅勞務支付貨款、勞務費用的對象。納稅人購進貨物或應稅勞務，支付運輸費用，所支付款項的對象，必須與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務的單位一致，才能夠申報抵扣進項稅額，否則不予抵扣。”
2、三流不一致的專票不能抵扣
企業要想抵扣一張由A公司開具的增值稅專用發票，其必須滿足這三個條件：款項必須支付給A公司，發票必須是A公司開具，貨物或服務必須由A公司發貨或提供，三者缺一不可。存在掛靠情況或者資質共享業務的企業，尤其要值得重視。
3、取得虛開的增值稅專用發票不能抵扣
企業如果善意取得虛開的增值稅專用發票，如能重新取得合法、有效的專用發票，準予其抵扣進項稅款;
如不能重新取得合法、有效的專票，不允許抵扣進項稅款。
小編提醒：一旦被發現存在買發票的行為不僅不能抵扣進項稅，嚴重的話可能牢底坐穿!
4、資料不全的完稅憑證不能抵扣
納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。所以發生涉外業務的企業要想用完稅憑證來扣稅的話，合同、付款證明、發票缺一不可。
5、沒有銷售清單不能抵扣
沒有供應商開具銷售清單而開具了“材料一批”、匯總運輸發票、辦公用品和勞動保護用品的發票不能抵扣。
同時要求加蓋財務專用章或者發票專用章。這一點在企業購進辦公用品、勞保用品等抵扣時經常出現。
小編提醒：取得的增值稅專票一定要確認是否附上銷貨清單，若沒有要立即令對方補開或者直接退回，不然一旦被查出后患無窮，企業千萬不可抱有僥幸心理。
6、逾期未抵扣的專票不能抵扣
自開具之日起360日內未到稅務機關辦理認證、認證不符或雖認證通過但未在認證通過的次月申報期內申報抵扣的增值稅專用發票不能抵扣。
說完了因票面出現問題或者抵扣不及時導致的專票不能抵扣的情況，下面為大家介紹9種常見的因稅法相關規定不得抵扣專票的情況：
9種稅法規定不可抵扣增值稅專票的情況
1、未申請辦理一般納稅人認定手續的不能抵扣
增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規模納稅人標準，未申請辦理一般納稅人認定手續的，按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不允許抵扣進項稅額。
2、對開發票不能抵扣
所謂"對開發票"是指購貨方在發生"銷售退回"時，為了規避開紅字發票的麻煩，由退貨企業再開一份銷售專用發票視同購進后又銷售給了原生產企業的行為。這樣的發票是不允許抵扣的。
3、購進貨物退回或折讓收回的已支付增值稅進項稅額不能抵扣
增值稅一般納稅人因購進貨物退出或者折讓而收回的已支付的增值稅進項稅額，應從發生購進貨物退出或折讓當期的進項稅額中扣減。
4、集體福利或個人消費的專用發票不得抵扣
購進用于集體福利或個人消費的貨物或者應稅勞務以及隨之發生的運輸費、銷售免稅貨物的運輸費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，已申報抵扣的應作進項稅額轉出處理。
小編提醒：購進既用于增值稅應稅項目也用于集體福利或者個人消費的使用期限超過12個月的機械、機器、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、工具、器具等固定資產，其進項稅額是允許抵扣的。
5、所有明確列入不可抵扣范圍的支出業務應取得普通發票，不能要求對方開具增值稅專用發票。
6、用于簡易計稅方法計稅項目、免稅、集體福利和個人消費的購進貨物、服務發票
7、發生非正常損失時，相關進項稅額和隨之發生的運費不得從銷項稅額中抵扣。
8、取得合法憑證，但業務內容不屬于可抵扣范圍的不得抵扣
不可抵扣的業務范圍有：
1、項目部食堂所用的廚具、餐具、水電暖氣煤氣、用具、菜品、熱水器、飲用水設備、紙杯、及為運輸廚房用品而發生的運輸費;
2、項目工會組織的活動過程中發生的物品采購、租賃(場地或車輛租賃)或者慰問費等;
3、為項目部員工租賃宿舍及宿舍配套用品、水電暖煤氣、物業費;
4、自購的周轉材料攤銷;
5、機械使用費中外購設備折舊費、機械操作人員工資及附加費;
6、征地拆遷費及房屋、道路、青苗補償費;
7、職工工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金、工會經費、個人學歷教育培訓、外聘人員工資、因解除與職工的勞動關系給予的補償，其他與獲得職工提供的服務相關的支出;
8、用于職工福利類的培訓費、勞動保護費、水電氣暖燃煤費、租賃費、書報費、修理費、廣告費、物料消耗、取暖費等不得抵扣;
9.會議費中外包給酒店、旅行社等單位統一籌辦，取得的發票為餐飲或娛樂業發票不得抵扣;
10.差旅交通費中機票費、車船費、因公出差的餐費及誤餐補助等;
11、通信費中以職工個人名義開具的通訊費發票，為職工發放的移動話費補貼、電話費補貼;
12、車輛使用費中司機安全行車費以及用于集體福利的修理費、油料費等;
13、業務招待費，包括餐費、酒、招待用茶和禮品等;
14、折舊、攤銷、排污費、訴訟費;
15、保險費中為員工購買的人身保險不得抵扣;
16、稅金：包括印花稅、車船使用稅、房產稅、土地使用稅及其他稅金等不得抵扣;
17、行政事業性收費;
18、財務費用：利息支出、匯兌損益、與貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用。
9、作廢及停止抵扣期間的增值稅發票不能抵扣
?取得作廢增值稅抵扣憑證，其進項稅額不允許抵扣。
?納稅人在停止抵扣進項稅額期間所購進貨物或應稅勞務的進項稅額，不得結轉到經批準準許抵扣進項稅額時抵扣。
?增值稅一般納稅人在停止抵扣進項稅額期間發生的全部進項稅額，包括在停止抵扣期間取得的進項稅額、上期留抵稅額，不得在恢復抵扣進項稅額資格后進行抵扣。
總結
以上所述，希望大家在日常的發票處理中能有所注意，千萬不可將不得抵扣的專用發票隨意抵扣。
在金三稅稽查力度如此嚴格的大環境下，一旦被稅局查出問題，后果可就不是你跑一兩次稅局就能解決的了!
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